コインベース調査：仮想通貨ユーザーの半数以上が税制を不理解

• デジタル資産に関する基本的な税務ルールを理解している仮想通貨投資家は、半数以下にとどまっています。
• 「2026年度版仮想通貨納税準備レポート」は、新しい税務フォーム「1099-DA」を巡る深刻な混乱を浮き彫りにしました。
• Coinbaseは、収益が600ドル未満のユーザーに対し、400万件を超える税務フォームを発行する見込みです。

投資家の間に広がる知識の欠如

CoinbaseとCointrackerが実施した最新の調査により、仮想通貨の課税に対する理解が著しく不足していることが明らかになりました。2025年後半に3,000人の米国の仮想通貨ユーザーを対象に行われたこの調査では、仮想通貨の売却が課税対象であることを正しく認識していた回答者はわずか49%でした。その一方で、投資家の約4分の1が、ウォレット間で資産を移動させるだけで納税義務が生じると誤解しています。

多くのユーザーに納税義務を遵守する意思があるにもかかわらず、このような不明瞭な状況が続いています。調査によると、複数のサービスにわたって資産を管理する複雑さが、この混乱の主な原因となっています。平均して、ユーザーは2.5の異なるプラットフォームやウォレットで資産を管理しており、83%がセルフカストディ型ウォレットを利用しています。このように管理が分散しているため、多くの人々にとって、キャピタルゲインの計算に不可欠な取得価格（コストベース）を正確に追跡することが困難になっています。

取得価格の追跡と報告における課題

調査の結果、Coinbaseの顧客の60%は、異なる環境間での頻繁な資産移動により、不完全な取得価格データしか持っていないことが判明しました。正確性を保つために手動で取得価格を調整したことがあると回答したユーザーは、わずか35%にすぎません。1099-DAフォームの導入により、過剰な報告が組み込まれることで、これらの問題はさらに悪化すると予想されています。

Coinbaseは、現在の税制が、税収への寄与が極めて小さい一方で高いコンプライアンスの障壁を生むような些細な活動まで捉えていることに懸念を表明しています。主な課題は以下の通りです：

• すべてのステーブルコイン決済やDeFi取引が、技術的に課税対象とみなされます。
• イーサリアムのガス代も課税対象として扱われます。
• 合計額が600ドル未満の取引に対しても、400万件以上のフォームが発行される予定です。

イノベーションへの影響と業界の視点

Coinbaseは、これらの報告要件がGENIUS法が目指すイノベーションへの直接的な脅威であると主張しています。同取引所は、一般ユーザーに課される負担が、日常的なデジタル資産の普及を妨げる可能性があると指摘しています。しかし、業界の一部の専門家は、標準化された報告への移行は、セクターの成熟に向けた前向きな一歩であると考えています。

Ellipticの調査ディレクターであり、元IRS（内国歳入庁）特別捜査官のMatt Price氏は、新しい1099-DAを、伝統的な証券会社で使用される1099-Bフォームになぞらえています。Price氏は、高頻度取引の取得価格の計算は困難ではあるものの、主流の金融に統合されるためには業界が克服しなければならない課題であると述べました。標準化によって、広範な手動調査から標的を絞った法執行へと市場が移行し、最終的には長期的な普及に寄与することを示唆しています。